Jak uplatnit úroky z hypotéky a získat slevu na dani?

Hypotéka je poměrně velkým závazkem, který každý měsíc ukrajuje značnou část rodinného či osobního rozpočtu. Proto je příjemnou zprávou, když se alespoň jednou ročně může část výdajů vrátit zpět. Díky pravidelným splátkám hypotéky totiž můžete ušetřit na daních.

Kdo má nárok na uplatnění úroků z hypotéky?

„Samozřejmě ten, kdo platí hypotéku, je ale třeba splnit i další podmínky. Některé se týkají přímo osoby plátce, další se pak vztahují k nemovitosti financované hypotečním úvěrem. Odpočet daně může uplatit zaměstnanec i OSVČ, který na dani z příjmu zaplatil vyšší částku, než kolik je sleva na poplatníka (za rok 2024 je to 30.840 Kč). Lidem s nižšími příjmy nepřinese odpočet žádnou daňovou úsporu,“ říká Jana Jáčová z UOL Účetnictví.

Jako zaměstnanec uplatníte odpočet při ročním zúčtování daně u zaměstnavatele, potvrzení o zaplacených úrocích za předchozí rok musíte dodat vždy do poloviny února, případně pak ve standardním daňovém přiznání. Pokud vznikne přeplatek, vrací se vám. Jako OSVČ uplatníte odpočet v daňovém přiznání. Pokud platíte zálohy, může v případě vyšší slevy dojít k vrácení přeplatku. Jestliže zálohy neplatíte, daň se nevrací a může se maximálně snížit na nulovou hodnotu.

„Odpočet může uplatnit jen přímý účastník úvěrové smlouvy, tedy dlužník nebo spoludlužník. Pokud mají hypotéku napůl manželé nebo partneři, na způsobu odpočtu se mohou domluvit. Odpočet pak v plné výši uplatní jen jeden ze žadatelů, nebo si každý odečte část. Účastník úvěrové smlouvy musí být zároveň majitelem nebo spolumajitelem financované nemovitosti,“ říká Jana Jáčová z UOL Účetnictví.

Nemovitost musí být určena k řešení bytové potřeby a trvalému bydlení účastníka hypoteční smlouvy nebo jeho blízkých příbuzných (nejčastěji se pracuje s přímou příbuzenskou linií, která zahrnuje prarodiče, rodiče, děti a v některých případech i sourozence). To jste povinni prokázat, a to například trvalým bydlištěm uvedeným v průkazu totožnosti, smlouvou na energie nebo jiným způsobem.

Hypotéka musí být čerpána za některým z následujících účelů: koupě hotového bytu nebo domu, rekonstrukce bytu nebo domu, koupě pozemku, na kterém do čtyř let začnete stavět dům, vypořádání společného jmění manželů (samozřejmě pokud je předmětem vypořádání úhrada podílu z bytu nebo domu). Odpočet nelze uplatnit v případě nákupu investičních bytů, kancelářských a jiných podnikatelských prostor nebo rekreačních objektů užívaných jen nárazově.

Co je třeba doložit pro uplatnění slevy?

Pokud možnost snížení základu daně využíváte úplně poprvé, budete potřebovat výpis z katastru, aby bylo zřejmé, že jste majiteli nemovitosti, a také kopii hypoteční smlouvy. Tyto dokumenty stačí doložit jen v prvním roce.

„Každoročně pak potřebujete už jen potvrzení o zaplacených úrocích. Vystaví vám ho banka, u které máte hypotéku sjednanou. Banky toto potvrzení obvykle vystavují automaticky vždy na začátku roku. Dorazit vám může buď poštou, dnes už ale častěji e-mailem nebo online do klientského účtu. Kdyby vám snad nepřišlo automaticky, kontaktujte svou banku s žádostí o vystavení. Originál je třeba připojit jako přílohu k daňovému přiznání, pro vlastní evidenci vám bude stačit kopie,“ dodává říká Jana Jáčová z UOL Účetnictví.